+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Переплачен ндс как вернуть

Переплачен ндс как вернуть

Так, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, то полученная разница подлежит возмещению зачету, возврату. Об этом говорится в ст. Если же НДС излишне уплатила сама организация, например, допустив ошибку при формировании налоговой базы, либо излишняя сумма налога была принудительно взыскана налоговой инспекцией, то применяются правила зачета возврата , установленные ст. Об особенностях применения этих двух норм и пойдет речь в данной статье. Порядок возврата зачета , прописанный в ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если у организации возникла переплата по НДС, ее можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или других налогов. Такая возможность прописана статьях 78 и 79 Налогового кодекса РФ.

Было ваше – стало наше: как вернуть налоговую переплату из бюджета

Вернуть нельзя оставить. Порядок возврата и зачета излишне уплаченной суммы налога регламентируется положениями статьи 78 НК РФ. Излишне уплаченный налог подлежит зачету либо возврату. Налоговый орган обязан сообщить о каждом ставшем ему известным факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Обнаруженная переплата может быть зачтена в счет погашения недоимки по налогам , либо в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам п. В первом случае инспекция может самостоятельно зачесть налог, во втором — требуется соответствующее заявление налогоплательщика.

Заявление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от При отсутствии у налогоплательщика недоимки, налоговики не вправе самостоятельно проводить зачет сумм излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам.

Фискалы исходят из того, что налоги зачитываются только в рамках одного уровня. То есть переплата по федеральному налогу зачитывается в счет недоимки по другому федеральному налогу.

Переплаченный местный налог не может зачитываться в счет погашения долга, скажем, по НДС. Данная позиция была закреплена еще Минфином РФ в письме от Здесь был рассмотрен вопрос о возможности зачета суммы излишне уплаченного НДС в счет погашения недоимки по налогу на имущество организаций. Минфин указал, что НДС является федеральным налогом, а налог на имущество организаций — региональным. Сумма переплаченного НДС не может быть зачтена в счет погашения недоимки по налогу на имущество организаций.

Но плательщик вправе подать в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДС. В Письме Минфина от Наряду с зачетом плательщик может заявить о возврате переплаты. Заявить о возврате нужно по форме, утвержденной приказом ФНС России от Налог подлежит возврату по письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления п. Решение о возврате принимается в течение 10 дней со дня получения заявления.

О принятом решении плательщик извещается в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения. При этом закон содержит ряд ограничений на возврат налога. Первое ограничение — пропуск срока на возврат. Заявление о зачете или о возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы п. Второе ограничение заключается в наличии у плательщика недоимки по налогам. Возврат плательщику переплаты при наличии у него недоимки по налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки п.

Между тем, в некоторых случаях отказать в возврате переплаченной суммы налоговики могут и по основаниям, прямо не указанным в НК РФ.

Шпаргалка от редакции БУХ. Переплата может быть зачтена в счет погашения недоимки по налогам, либо в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам. В первом случае инспекция может самостоятельно зачесть налог, во втором — требуется заявление налогоплательщика. Налоги зачитываются только в рамках одного уровня. Плательщик может заявить о возврате переплаты. Налог подлежит возврату по письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Закон содержит ограничения на возврат налога: пропуск срока 3 года со дня уплаты указанной суммы и наличие у плательщика недоимки по налогам возврат при наличии недоимки производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Самая частая причина для отказа в возврате переплаты — пропуск срока. Это касается возврата налога через налоговую инспекцию. Возвратить налог через суд можно в течение трех лет с момента, когда плательщик узнал о переплате.

Компании, находящиеся в стадии банкротства или ликвидации, должны успеть заявить о возврате и получить переплату на расчетный счет до завершения всех ликвидационных процедур.

Пропуск законного срока является самой частой причиной для отказа в возврате переплаты. Как мы уже говорили, заявить о возврате переплаты можно в течение трех лет с момента его уплаты. Возвратить же налог через суд можно в течение трех лет с момента, когда плательщик узнал о переплате. Но налоговики рассчитывают данный срок одинаково для всех случаев. То есть, именно с момента перечисления налога в бюджет. С их точки зрения получается, что в момент уплаты налогоплательщик уже точно знает о том, что переплачивает налог и что ему предстоит пройти ряд инстанций для его возврата.

Логика более чем странная. Судьи пояснили, что пропуск трехлетнего срока не препятствует налогоплательщику обратиться в суд с иском о возврате из бюджета суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня, когда он узнал об этом факте. Моментом, когда налогоплательщик узнал о факте переплаты, не может считаться момент уплаты налога или подачи уточненной декларации. Таким моментом является, например, день получения плательщиком акта совместной сверки расчетов с налоговой инспекцией.

Из акта становится понятно, имеется ли у плательщика недоимка, или же напротив — переплата по налогу. Проблемы с возвратом переплаты могут возникнуть и у компании, находящейся в стадии банкротства или ликвидации. Главное здесь — успеть заявить о возврате и получить переплату на расчетный счет до завершения всех ликвидационных процедур.

В противном случае налог так и останется в бюджете, а переплату попросту спишут. Налоговики исходят из того, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату исключительно налогоплательщику ликвидируемой организации до момента внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи о ее ликвидации. Заявить о возврате может как сама организация, так и конкурсный управляющий, к которому переходят полномочия по управлению делами юрлица. Если ликвидатор этого не сделает, налог нельзя будет вернуть даже в рамках банкротства, несмотря на то, что закон предусматривает распределение имущества компании, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами п.

Дело в том, что п. Следовательно, после ликвидации юрлица учредители не смогут возвратить переплату. Переплату также нельзя и уступить другому лицу в порядке статьи ГК РФ. Такой точки зрения придерживаются и арбитражные суды например, АС Дальневосточного округа в Постановлении от В настоящее время налоговики обосновывают отказы в возврате налога ссылками на то, что налоговый агент в принципе не может переплатить НДФЛ.

При этом уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается п. Закон позволяет вернуть налог только работникам и только в том случае, если он был переплачен в бюджет за их счет. То есть, в случае излишнего удержания налога у сотрудника ст. Перечисленная же компанией в бюджет сумма, превышающая сумму фактически удержанного налога, не является НДФЛ, если излишнего удержания у работников не было. Перечисление указанной суммы производится неправомерно.

И она не подлежит возврату налоговому агенту. Такими же доводами руководствуются и арбитражные суды. Одно из последних таких дел рассмотрел АС Московского округа в Постановлении от Суд указал, что агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. Агенты не платят НДФЛ за счет собственных денежных средств. В противном случае перечисленная в бюджет из своих средств сумма не будет считаться НДФЛ.

Не возникнет у налогового агента и переплаты по этому налогу. Иными словами, переплаченная за счет агента сумма не может быть ни зачтена в счет будущих платежей по НДФЛ, ни возвращена налоговому агенту в качестве данного налога. Однако вернуть переплаченную сумму все же можно. Ведомство отметило, что налоговый агент не может требовать возврата переплаченной суммы НДФЛ. Агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением, в котором он должен потребовать возвратить на свой расчетный счет сумму, не являющуюся НДФЛ и ошибочно перечисленную в бюджет.

При этом налоговики должны будут осуществить по заявлению налогового агента совместную сверку расчетов по налогам и представить справку о состоянии расчетов указанного лица. Данная справка и акт и будут являться основанием для возврата переплаты. Подготовка в программе отчетности по страховым взносам. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Изменения - Электронные трудовые книжки Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Было ваше — стало наше: как вернуть налоговую переплату из бюджета. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Переплата налога в бюджет может возникать по самым разным причинам. Например, в случаях уплаты в течение года авансовых платежей по налогу, размер которых в итоге превышает необходимую к уплате сумму.

Или когда плательщик забывает об имеющихся у него льготах по тому или иному налогу, и уплачивает его на общих основаниях. Причиной переплаты может являться и банальная ошибка, допущенная бухгалтерией. При этом переплаченный налог может быть либо возвращен обратно плательщику, либо зачтен в счет уплаты недоимки по другому налогу. Но не всегда. В ряде случаев вернуть переплату оказывается не так-то просто. Для БУХ. Темы: переплата налога , возврат налогов , зачет налогов , арбитражная практика , судебная практика.

Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Уплата, зачет, возврат налогов. Подписаться на комментарии.

TAX FREE в Финляндии: как вернуть переплаченные деньги

Как возникает переплата по налогу на прибыль. Общие правила зачета и возврата переплаты. Как зачесть переплату по налогу на прибыль. Как вернуть переплату по налогу на прибыль. Вариант зачета имеющейся переплаты является более предпочтительным как для налоговых органов, так и для организаций.

Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

Излишняя уплата налога далеко не всегда связана с ошибкой бухгалтера. На это могут быть и иные причины. К примеру, новая норма Налогового кодекса допускает различные толкования. В Минфине и ФНС, как водится, настаивают на трактовке в пользу бюджета. В компании первоначально решают не спорить с инспекторами и платить налог в соответствии с позицией налоговых чиновников. Затем ситуация становится другой: либо чиновники сами меняют мнение на благоприятное для налогоплательщиков, либо Высший Арбитражный Суд РФ признает их подход неправомерным, либо в окружном арбитражном суде складывается положительная практика.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело по кассационной жалобе компании на решения судов в трех инстанциях, которые не удовлетворили требование к налоговой инспекции о возврате излишне взысканных налогов налог на прибыль, НДС, транспортный налог, НДФЛ.

Возврат излишне уплаченного НДС

Бухгалтерия и налоги Бухгалтерские услуги Налоговое сопровождение Коммерческое право Акционерное общество Общество с ограниченной ответственностью Индивидуальный коммерсант Филиал Представительство Реорганизация Персональное общество Ликвидация Бухгалтерский учет Налог на добавленную стоимость Подоходный налог с предприятия Подоходный налог с населения Налог микропредприятий Социальный налог Налог на недвижимость Налоги разное Предпринимательская деятельность Калькуляторы Контакты www. AB ways. Бухгалтерский учет. Коммерческое право.

Вернуть нельзя оставить. Порядок возврата и зачета излишне уплаченной суммы налога регламентируется положениями статьи 78 НК РФ. Излишне уплаченный налог подлежит зачету либо возврату.

Как вернуть и зачесть переплату по налогам без сдачи уточненной декларации

Нередко у субъектов хозяйствования возникают ситуации, когда они переплачивают в бюджет налоги и сборы, а также отчисления в ФСЗН и в Белгосстрах. Можно, конечно, с этими переплатами смириться, ведь много — не мало: за переплату не накажут. Однако рассуждать так — не по-хозяйски. В этом материале мы ответим на вопросы, как вернуть из бюджета переплаченные суммы платежей, возможно ли их зачесть в счет будущих налоговых платежей или будущих отчислений в фонды и будет ли влиять переплата налогов на размер штрафов при проверках. О налоговой переплате. Об общих правилах Сразу скажем, что возврат переплаченных в бюджет сумм налогов, сборов и даже пени далее —— налоги гарантирован законодательством, а именно статьей 60 Налогового кодекса НК. Так, налоговики должны не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты сообщить плательщику о каждом ставшем им известным факте излишней уплаты и об излишне уплаченной сумме налога. Откуда переплата берется Отметим, что на практике переплата налогов в бюджет образуется, как правило, в результате: а перечисления в бюджет налога в большей сумме, чем отражено в налоговой декларации расчете.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Горячая линия 9111 Юридическая консультация - бесплатные номера телефонов горячих линий. На сайте работают около 8,5 тыс. Консультация бесплатная и грамотная. По сути здесь действует такая же схема, консультация проводится онлайна. Приложение предназначено для срочных консультаций по юридическим вопросам.

Но такой информации женщина никогда не получит от юриста - онлайнпотому что юрист не будет рассказывать .

В какой срок должны вернуть переплату по налогу. В какие сроки осуществляется возврат излишне уплаченного налога, пеней и штрафов по заявлению.

НДС переплачен. Вернуть или зачесть? (И.Н. Гурина, "НДС: проблемы и решения ", N 7, июль 2009 г.)

Здравствуйте,подскажите как действовать пожалуйста,на очереди по улучшению жил. Участник ВОВ Баев Никита Лаврентьевич. Багаевка инвалид 2 группы.

Как можно вернуть переплату по НДС за 3-й квартал?

Получить не только онлайн консультацию в реальном времени, но и реальную консультацию можно в нашей компании. Мы предоставляем для наших клиентов удобные и выгодные условия для сотрудничества.

На какие вопросы отвечают на онлайн консультации, и что представляет собой данная услуга.

Важно также и в данном случае взять с собой все имеющиеся материалы, а также их копии. Важно заблаговременно взять и подготовить с собой все имеющиеся документы, по сколку как известно деньги - время, и необходимо экономить свое время и соответственно деньги, так и весьма загроможденного специалиста в области права и юриспруденции.

Задавайте вопросы получайте профессиональные ответы. Вчера забрали машину на штрафстоянку за нарушение правил 12. Дело было на Спартаковской напротив заправки.

Для более подробного изучения ситуации записывайтесь на очную консультацию. Во всех процедурах, связанных с оформлением недвижимости масса нюансов и подводных камней.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС 2018
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Nezuru

    I am final, I am sorry, there is an offer to go on other way.